A escolha do regime tributário é uma das decisões mais importantes para a gestão financeira de uma empresa. Entre as opções disponíveis, lucro real e lucro presumido são dois dos regimes mais utilizados.
Cada um possui suas características, vantagens e desvantagens, que influenciam diretamente o valor dos tributos pagos e a saúde financeira do negócio.
Este artigo vai focar nas principais diferenças entre lucro real e lucro presumido, ajudando você a determinar qual é o mais adequado para sua empresa.
O que é Lucro Presumido?
O lucro presumido é um regime tributário onde a apuração do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é baseada em uma margem de lucro estimada pela Receita Federal.
Este método dispensa a necessidade de registros contábeis formais, sendo mais adequado para empresas com margens de lucro estáveis e previsíveis.
O que é Lucro Real?
O lucro real é um regime tributário onde os impostos são calculados com base no lucro líquido real da empresa, ou seja, a diferença entre a receita total e as despesas.
Este método é obrigatório para grandes empresas e aquelas com atividades específicas, sendo mais adequado para negócios com margens de lucro baixas ou variáveis.
Quais são as diferenças entre Lucro Real e Lucro Presumido?
A principal diferença entre os regimes tributários de lucro real e lucro presumido está na forma como os tributos são calculados e na complexidade da sua administração.
Cálculo dos tributos
A forma de calcular os tributos é um dos principais pontos de diferença entre os regimes. Entenda como os cálculos se diferenciam:
Lucro Real:
- Base de Cálculo: o cálculo é feito sobre o lucro líquido da empresa, ou seja, a diferença entre a receita total e as despesas.
- Apuração: pode ser trimestral ou anual.
- Tributos: inclui IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica), CSLL (Contribuição Social sobre Lucro Líquido), PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Financiamento da Seguridade Social).
- Alíquotas: variam de 24% a 34% sobre o lucro líquido.
Lucro Presumido:
- Base de Cálculo: o cálculo é feito sobre uma margem de lucro presumida pela Receita Federal, que varia de acordo com o setor da empresa.
- Apuração: é trimestral.
- Tributos: inclui IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS (Imposto Sobre Serviços) ou ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços).
- Alíquotas: IRPJ (15% + 10% adicional sobre o que exceder R$ 20 mil mensais), CSLL (9%), PIS (0,65%), COFINS (3%).
Simplicidade e burocracia
A simplicidade e a burocracia envolvidas na administração dos tributos também diferem entre os dois regimes. Veja a seguir:
Lucro Real:
- Complexidade: exige um controle rigoroso das receitas e despesas e a manutenção de uma contabilidade detalhada.
- Documentação: necessita de livros contábeis específicos e demonstrações financeiras regulares.
Lucro Presumido:
- Simplicidade: é mais simples, com menos exigências contábeis. A contabilidade pode ser substituída por um Livro Caixa.
- Documentação: menos exigente em termos de registros contábeis detalhados.
Adequação ao tipo de negócio
A adequação ao tipo de negócio é um fator crucial na escolha do regime tributário. Dependendo do tamanho e das atividades da empresa, um regime pode ser mais vantajoso que o outro.
Lucro Real:
- Empresas Adequadas: ideal para empresas com margens de lucro baixas ou que enfrentam prejuízos, como grandes indústrias e negócios com altos custos operacionais.
- Obrigatório: para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões, instituições financeiras, e aquelas com benefícios fiscais ou rendimentos do exterior.
Lucro Presumido:
- Empresas Adequadas: melhor para empresas com margens de lucro estáveis e previsíveis, geralmente menores ou médias.
- Limitação: empresas com faturamento anual inferior a R$ 78 milhões podem optar por este regime.
Quais são as vantagens e desvantagens de cada regime?
Cada regime possui suas próprias vantagens e desvantagens, que podem influenciar a escolha do melhor para a sua empresa. Saiba melhor a seguir:
Vantagens do Lucro Real
- Possibilidade de deduzir despesas operacionais: inclui aluguel, salários e outros custos.
- Compensação de prejuízos fiscais: permite compensar prejuízos de anos anteriores.
- Créditos tributários: possibilidade de obter créditos no PIS e COFINS.
Desvantagens do Lucro Real
- Complexidade na apuração: exige um controle financeiro rigoroso.
- Burocracia aumentada: maior demanda por documentação e contabilidade detalhada.
- Carga tributária potencialmente mais alta: em comparação a outros regimes, dependendo da margem de lucro.
Vantagens do Lucro Presumido
- Simplicidade na apuração: menos exigências contábeis e maior facilidade nos cálculos.
- Previsibilidade do imposto: o valor do imposto é mais previsível.
- Economia nos impostos: pode ser mais vantajoso se o lucro real for superior ao percentual presumido.
Desvantagens do Lucro Presumido
- Imposto potencialmente mais alto: se a margem de lucro real for menor do que a presumida.
- Limitação nas deduções: menos flexibilidade para deduzir despesas operacionais.
- Não disponível para grandes empresas: restrito a empresas com receita bruta anual abaixo de R$ 78 milhões.
Como saber se uma empresa adota o Lucro Real ou o Lucro Presumido?
Para determinar se uma empresa se enquadra no regime de lucro real ou lucro presumido, considere os seguintes fatores:
- Faturamento anual: empresas com receita anual superior a R$ 78 milhões são obrigadas a adotar o lucro real. Empresas com faturamento inferior podem optar pelo lucro presumido.
- Tipo de atividade: instituições financeiras e empresas com rendimentos do exterior devem utilizar o lucro real.
Como a plataforma do EmpresAqui pode ajudar?
Na plataforma EmpresAqui, é possível realizar uma pesquisa detalhada utilizando filtros específicos para identificar empresas que operam sob os regimes de lucro real ou presumido. Siga este passo a passo
1. Acesse o menu inicial
Na plataforma EmpresAqui, vá até o menu principal e clique na opção “Pesquisa por Filtros“.
2. Selecione os filtros necessários
Existem diversos filtros disponíveis para refinar sua busca, como estado, municípios, atividade econômica (CNAE) e porte empresarial. Lembre-se que a seleção do estado é obrigatória.
3. Filtros adicionais e tributários
Na seção de “Filtros Adicionais e Tributários“, selecione o regime tributário desejado (Lucro Real ou Lucro Presumido).
4. Execute a Pesquisa
Após configurar os filtros, execute a pesquisa para gerar uma lista de empresas que atendam aos critérios selecionados.
5. Analise os Resultados
A lista de empresas será gerada conforme o regime tributário escolhido, facilitando a identificação do perfil desejado.
Qual escolher para minha empresa: Lucro Presumido ou Lucro Real?
A escolha entre lucro presumido e lucro real depende das características específicas da sua empresa, como a margem de lucro, o faturamento e a complexidade das operações.
Para tomar a melhor decisão, leve em consideração:
- Análise de custos: Avalie o impacto dos diferentes regimes sobre a carga tributária da sua empresa.
- Planejamento estratégico: Considere as previsões de receita e despesas para o futuro, bem como a necessidade de dedução de despesas operacionais.
- Necessidades de crédito: Empresas que buscam utilizar créditos tributários podem se beneficiar mais do lucro real.
- Capacidade de gestão contábil: Determine se sua empresa tem a capacidade de manter uma contabilidade detalhada, necessária para o lucro real.
- Conselho especializado: Contrate uma consultoria contábil para realizar simulações e obter uma visão clara sobre os benefícios e desvantagens de cada regime para a sua empresa.
Enquanto o lucro real pode ser mais vantajoso para empresas com margens de lucro baixas ou variáveis, o lucro presumido oferece uma opção mais simples e previsível para empresas com receitas estáveis.
Consultar um contador é essencial para avaliar qual regime é mais adequado para sua empresa, garantindo uma gestão tributária eficiente e alinhada com seus objetivos financeiros.
